Бухгалтерия маркетплейсов с Anna_kvors

Почему 6% с ПРОДАЖИ, а не с дохода.
Мне кажется, что я делала уже такой пост или где-то писала об этом, и все же)
Очень много вопросов и споров чатах: «УСН 6%, Платим налог с Продажи или с Поступления на счет?»
Сначала, как я люблю – по-русски.
Любой маркетплейс (Я работаю с ВБ, Озон, ЯМ и СММ) работает по схеме агентского договора, в котором предусмотрено, что они продают товар от ВАШЕГО имени, а вы им должны оплатить их услуги – ПРОДВИЖЕНИЯ, доставки, хранения, рекламы и пр.
Сумма проданного товара от ВАШЕГО имени – это ваш ДОХОД
Сумма удержанных услуг – это ваш РАСХОД
Мы говорим об УСН Доходы, в которых РАСХОД мы НЕ принимаем к учету.
Вроде бы все логично?)
Теперь на законодательном:
Маркетплейс выступает в роли посредника, разрешая на своей площадке размещать и продавать товар, поэтому обычно он предлагает заключить с ним один из видов посреднического договора (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Обычно это смесь комиссионного, агентского договора, с примесью договора об оказании услуг и выкупе товаров. Но стороны договоры всегда:
ИП/ООО - собственник, размещающий товар на площадке
Маркетплейс - посредник, который реализует товары по поручению собственника
Вознаграждение МП – услуги МП: реклама, логистика, хранение, упаковка и прочее.
Далее, есть пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ,
В пункте 1 ст. 346.15 НК РФ говорится доходы определяются п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
П. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров, которые прописаны в ст.249 НК РФ.
В силу ст. 249 НК РФ гласит, что доход – это ВЫРУЧКА от реализации товаров.
Таким образом, доходом ИП, полученным в рамках договоров с маркетплейсами, признается вся полученная маркетплейсами сумма денежных средств, включая вознаграждение за оказанные услуги. (Письмо Минфина России от 20.04.2017 № 03-11-11/23918).
Дополнительно есть НЕ одно письма Минфина № 03-11-11/112598 от 22.12.2020 года, № 03-11-11/57877 от 01.08.2019 года, № 03-11-06/2/37038 от 15.06.2017 года,
Которые оглашают такую же позицию:
«…Учитывая изложенное, доходы комитента, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не уменьшаются на сумму взимаемого комиссионного вознаграждения, связанного с реализацией товара, удерживаемого комиссионером из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.»
Частые возражения:
- «Вб платит налог с этого вознаграждения, не может быть дважды налог на одни и те же суммы» - ВБ платит СВОИ НАЛОГИ, у них вообще другая система налогообложения. Нет речи о двойном налогообложении НИКАКИХ сумм. Они продали ваш товар за 100 рублей. Это все равно, что вы продали свой товар за 100 рублей, а 20 рублей оплатили сторонней фирме за услуги упаковки и доставки – и там и там у вас на счету остается 80 рублей. Вы же не платите налог с 80 рублей?)
- «Мне знакомый ИП/бух/сват/брат сказал, что платит так всегда и ничего» - у него ничего, а вам обязательно прилетит требование, штраф и пени за просрочку и недоплату налога)
- «Мне на горячей линии в налоговой так сказали платить – с поступления на счет!» - тут я вообще не знаю, что ответить. Я работаю с налоговой 19 лет своей бухгалтерской карьеры, и на моей памяти была ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА, на которой я учила инспектора считать ввозной НДС при импорте товаров. Они не умели... И это не рядовой сотрудник на телефоне/на приеме, это начальники и сотрудники отдела выездных проверок. Вы можете написать запрос в ФНС от имени своего ИП через ЛК с просьбой разъяснить порядок расчета налога. Если вам там ответят, что платить с поступления на счет (что врядли) – даже такую бумажку не пришить к делу, но можно смягчить наказание. Не пришить ее, потому что ответ этот вам даст один единственный сотрудник и это будет его мнение. Но верить на слово тому, что сказали по телефону – точно не стоит.
- «я плачу как хочу, и пофиг» - ну тут мне вообще нечего возразить. Вы все взрослые люди и вправе сами решать, как и что вам делать)
Ну и напоследок. «если мы вас не поймали, это не ваша заслуга, а наша недоработка». Рано или поздно – доработают.

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-07-12 14:07:04

Сегодня второй огненный пост!)
⠀
Считаем налог. Ozon.
Все ИП должны вести КУДИР (Книгу учета доходов и расходов).
Я напоминаю, что пишу для ИП на УСН Доходы.
В КУДИР мы должны вносить записи о ваших продажах и поступлениях денег.
⠀
ЛК Ozon – Финансы – Документы
Вам нужно 3 документа: Отчет реализации и УПД с допуслугами (Там УПД к отчету реализации и акт выполненных работ селлера)
В КУДИР я вношу 4 строки:
1) Дата и сумма поступления денег на расчетный счет (25 число – аванс и 15 число следующего месяца)
2) Дата отчета - сумма разницы между продажами и поступлением на расчетный счет, но они равны двум УПД (комиссия Ozon и остальные услуги Ozon)
⠀
Допускается одна строка по двум УПД – датой отчета, на сумму двух этих УПД.
⠀
Итак, у вас есть:
25.05.2022 Аванс от Интернет Решения 1500 руб.
31.05.2022 Ozon выставил отчет о продажах, в котором указано Продажи – 4500 руб, из них комиссия 300 руб.
31.05.2022 Ozon выставил документы на комиссию – 300 руб.
31.05.2022 Ozon выставил документы на логистику, рекламу, и пр – 550 руб.
15.06.2022 Поступление окончательного расчета от Ozon за май – 2150 руб.
⠀
В КУДИР внесем так:
25.05.2022 Поступили средства от ООО «Интернет решения» за продажу товаров - 1500 руб.
30.06.2022 Отражены выручка, удержанная ООО «Интернет Решения» - 850 руб.
15.06.2022 Поступили средства от ООО «Интернет решения» за продажу товаров - 2150 руб.
⠀
Итог записи: 1500+850+2150=4500 – то есть сумма ваших продаж.
⠀
Обращаю ваше внимание на разрыв в датах при занесении записи в КУДИР, то есть окончательная оплата июньского отчета поступит в июле – а значит и сумма этого дохода попадает в следующий квартал. Это важно.
⠀
По итогу заполнения всех строк в КУДИР у вас должна быть не сумма всех ПРОДАЖ по отчетам, а переходящие из марта в июнь отчеты, из-за разрыва в датах.
⠀
В КУДИР собираются все эти цифры, которые дают сумму продаж за квартал.
⠀
Эту сумму надо умножить на 6%, и если вы оплачивали ВНУТРИ квартала, то есть до 30/06 страховые взносы, то можно уменьшить полученный налог на сумму оплаченных взносов.
⠀
Представим, что у нас только один отчет в мае: 4500 руб.
Налог: 4500*6%-=270 руб.
Если до 30.06 оплатили взносы на 270 рублей – налог 0
Если до 30.06 оплатили взносы на 50 рублей, налог: 270-50=220 рублей к ДОПЛАТЕ до 25.07.22
⠀
Если вы ведете учет в банке, то поступление денег в расчет УСН попадает сразу, а разницу нужно дополнительно вносить ручной операцией.
⠀
Если у вас WB и Ozon – то в КУДИР вносятся операции в порядке дат. И также собирается общая сумма.
⠀
Ну и пользуясь случаем, если вы хотите более подробно разобраться во всем этом – у меня есть Шпаргалка – мои материалы для самостоятельного учета – 3490 руб.
⠀
Остались вопросы?

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-07-11 10:18:57

Сегодня огненный пост!)
Считаем налог. Wildberries.
Все ИП должны вести КУДИР (Книгу учета доходов и расходов).
Я напоминаю, что пишу для ИП на УСН Доходы.
В нее мы должны вносить записи о ваших продажах и поступлениях денег.
Продажи мы берем из Еженедельного отчета (Левый нижний угол – финансовые отчеты).
В КУДИР должно попасть как минимум 2 записи:
1) Дата и сумма поступления денег на расчетный счет
2) Дата отчета - сумма разницы между продажами и поступлением на расчетный счет.
Допускается (неверно с точки зрения учета, но налог посчитается верно): Датой поступления на счет – сразу сумма продаж, если вы сразу выводите деньги с баланса ВБ. Если не сразу и между датой отчета и датой поступления на счет – большой разрыв во времени – лучше делать двумя строками.
Итак, у вас есть:
19.06.2022 Отчет на ПРОДАЖИ- 1100 руб.
30.06.2022 На счет пришло 880 руб. (Вб удержал комиссию, логистику, хранение)
В КУДИР внесем 2 строки:
19.06.2022 Отражена выручка ООО «Вайлдберриз», удержанная при продаже товаров – 220 руб.
30.06.2022 Поступила выручка от ООО «Вайлдберриз» за реализованные товары по договору – 880 руб.
Итог записи: 220+880=1100 – то есть сумма ваших продаж.
Если вы вывели деньги в июле – то вторая строка будет ИЮЛЕМ, а значит в доход 2 квартала не попадет.
Если вы сразу вывели деньги с баланса ВБ, я считаю, что допускается:
20.06.2022 Поступила выручка от ООО «Вайлдберриз» за реализованные товары по договору – 1100 руб.
То есть в любом случае, по итогу всех строк в КУДИР у вас должна быть сумма всех ПРОДАЖ по отчетам
Если у вас есть Уведомление о выкупе – берем сумму именно из Уведомления о выкупе и отражаем ее также в КУДИР.
Допустим, Отчет на 1100 руб., Уведомление о выкупе на 200 руб., на счет поступило: 880 руб.
Тогда: 1100+200-880=420 это разница, которую надо отразить датой отчета, а если будете отражать одной строкой, то 1100+200=1300 руб.
Как проверить цифры разницы: это выставленные в ваш адрес услуги ВБ: УПД на вознаграждение, УПД на услуги поверенного и международную доставку, также могут быть УПД на рекламу, УПД на утилизацию, УПД на транзитные поставки.
Таким образом, по итогу квартала у вас в КУДИР собираются все эти цифры, которые дают сумму продаж за квартал.
Эту сумму надо умножить на 6%, и если вы оплачивали ВНУТРИ квартала, то есть до 30/06 страховые взносы, то можно уменьшить полученный налог на сумму оплаченных взносов.
Представим, что у нас только один отчет: 1300 руб.
Налог: 1300*6%-=78 руб.
Если до 30.06 оплатили взносы на 78 рублей – налог 0
Если до 30.06 оплатили взносы на 50 рублей, налог: 78-50=28 рублей к ДОПЛАТЕ до 25.07.22
Если вы ведете учет в банке – тоже самое – либо у вас одна строка с суммой отчета, либо поступление денег в расчет УСН попадает сразу, а разницу нужно дополнительно вносить ручной операцией. Как и Уведомления о выкупе – руками.
Ну и пользуясь случаем, если вы совсем ничего не понимаете в вышенаписанных цифрах, то принимаю заявки на закрытие квартала – 6000 руб.
Входит:
- проверка взносов,
- подготовка КУДИР за квартал,
- подготовка платежек на налог, если необходима доплата
- БОНУС – аудит вашего ЛК ИП бесплатно. Проверю, все ли у вас в порядке отражено, проведу экспресс-сверку налогов и дам рекомендации.
Завтра-послезавтра постараюсь написать об отражении Ozon.
Остались вопросы?

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-07-10 15:21:15

Вчера мой клиент получил письмо счастья. ВБ не даст расслабиться никогда)
Уважаемые продавцы!
Вам необходимо выставить УПД на товары, которые были реализованы в Казахстане в период с 03.01.2022 по 01.05.2022.
Подробности в разделе новости от 29 июня 2022 г. и 21 июня 2022 г.
Во вложении список отчетов на которые требуется УПД .
Если до 10,07 УПД Вами предоставлены не будут – мы вынуждены будем приостановить вам оплаты.
С уважением, Вайлдберриз
Я предполагаю, что и среди Вас тоже могут быть такие «счастливчики».
Оказалось, что внутри ЛК ВБ Форма регистрации стояла «ИП с НДС».
Что мы сделали?
1. Поменяли форму регистрации на ИП без НДС
2. Написали ответное письмо через почту, что мы на УСН (Скорее всего вникуда)
3. Создали несколько сообщений в ЛК ВБ (Я выбрала Темы Уведомление о выкупе вместо отчета, Общие вопросы, Изменение данных продавца)
4. Вчера и сегодня долбила Поддержку с этим вопросом в официальном чате.
Итоги:
От поддержки в ЛК пришла одна отписка, а вот второй ответ мне понравился:
«Здравствуйте. Если Вы применяете УСН, направлять УПД о выкупе в наш адрес Вам не требуется. Уведомление в данном случае носит информационный характер. Выплаты приостановлены не будут. В случае возникновения проблем с оплатами, рекомендуем создать обращение, приложив Уведомление о применении УСН. Благодарим за обращение. Просим Вас оценить предоставленный ответ.»
В Официальном чате я писала вопрос: Если у ИП в ЛК была ошибочно указана форма регистрации – ИП с НДС, то как сообщить вам об ошибке, чтобы вы не приостанавливали выплаты за непредоставленные УПД за продажи Казахстана?
Сегодня получила ответ: Если вы на УСН, то в профиле продавца укажите корректную форму регистрации и не формируйте УПД. Если блокируют оплаты, то обращайтесь в Поддержку в категорию Недельные выплаты.
Я очень надеюсь, что все обойдется и клиенту не приостановят выплаты, а вас всех ПРИЗЫВАЮ проверить сейчас и вообще периодически проверять свои реквизиты и данные в Профиле ЛК ВБ.
Видела в чатах мнение, что раз просят УПД, то его надо предоставить. НЕТ! Однозначно НЕТ и надо добиваться того, чтобы ваши продажи признали БЕЗНдсными. Почему?
Если ИП на УСН выставляет УПД с НДС, то он этот самый НДС должен ОПЛАТИТЬ в бюджет. А помимо оплаты, он еще должен сдать декларацию по НДС, которая подается только в электронном виде с помощью Контура или СБИС, например. Да и саму декларацию надо заполнить в программе, типа 1С и выгрузить файл специального формата для загрузки в этот Контур/СБИС. Короче – ВАМ ОНО НЕ НАДО. СОВСЕМ.
Все, что написано выше – только мое мнение. Бухгалтера. С точки зрения логики и ЗАКОНА. Но, как известно, ВБ у нас – отдельная Вселенная, поэтому держим кулачки.
И, всем хороших продаж! в РОССИИ 😉

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-07-06 23:51:37

Доброй ночи!
Завтра 1 июля, а это значит, что начинается отчетная кАмпания.
Подсчет налогов, сверки, оплаты, сведение квартала.
А я вам хочу предложить свою новую Инструкцию – по работе в Личном кабинете ИП.
Знаете, что это и какие у него возможности?
Это универсальный сервис, в котором можно:
- проверить и изменить свои данные
- проверить и изменить систему налогообложения
- провести сверку оплаченных налогов, сформировать новые платежи
- написать обращения в налоговую, и даже получить ответ-консультацию
- проверить статус проверки сданной ранее декларации
- и даже сформировать заявление на закрытие ИП
И вот обо всем этом я написала инструкцию, в которой 55 страниц!!! 😉
Содержание:
- Знакомство с ЛК ИП
- Данные ИП
- ОКВЭД
- УСН
- Патент
- Взносы
- НАЛОГИ
- Блокировка счетов и требования
- Разные жизненные ситуации
- Закрытие ИП
- Электронная подпись.
- ЛК ИП В вашем телефоне
Вот это содержание 🔥, не правда ли?
Я предлагаю вам, в числе самых быстрых первых купивших супер-цену – 990 руб., и действовать она будет 3 дня до понедельника (1,2,3 июля).
С 4 июля цена на Инструкцию по ЛК ИП составит 1990 руб.
Для приобретавших ранее Шпаргалку Инструкция войдет в обновление канала, и цена на Шпаргалку до понедельника остается 1990 рублей, с 4 июля Шпаргалка подорожает и с учетом уже внесенных обновлений составит 3490 руб.
Оплата Шпаргалки:
https://auth.robokassa.ru/Merchant/Index.aspx?MerchantLogin=Anna_kvors&InvId=0&Culture=ru&Encoding=utf-8&Description=%D0%A8%D0%BF%D0%B0%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D0%BA%D0%B0%20%D0%B4%D0%BB%D1%8F%20%D0%98%D0%9F%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%A3%D0%A1%D0%9D%20(%D0%94%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B)%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%9C%D0%B0%D1%80%D0%BA%D0%B5%D1%82%D0%BF%D0%BB%D0%B5%D0%B9%D1%81%D0%B0%D1%85&OutSum=3490&SignatureValue=0557b0d07765c2e656737e511e573fab
Оплата Инструкции по ЛК ИП:
https://auth.robokassa.ru/Merchant/Index.aspx?MerchantLogin=Anna_kvors&InvId=0&Culture=ru&Encoding=utf-8&Description=ЛК%20ИП.%20Ин��трукция&OutSum=1990&SignatureValue=303ca09f4e27e7563f3d7ad86dbc9eea
После оплаты пришлю Инструкцию или ссылку на вступление в чат на вашу электронную почту, или пишите мне в личку @anna_kvors
Так что успевайте, я уверена – вы не пожалеете, это ваша инвестиция в свой бизнес!

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-06-30 23:31:34

АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Все, что я напишу ниже, по факту, не имеет никакого значения, потому что в законе об АУСН есть очень важный пункт – ее нельзя применять тем, кто использует договоры комиссии, агентские договоры. А все мы – в большинстве своем, поставщики маркетплейсов – и нам эта система НЕ ПОДОЙДЕТ!!!
Но так как запросы были, я все же опишу основные критерии.
Для чего она сделана? ФНС хочет в целом упростить жизнь и себе и предпринимателям. Но не все так явно)
Это эксперимент – с июля 2022 до 2027 г.
Налоговая заявляет, что все будет рассчитываться автоматически, отчетность не сдается.
Если по порядку:
1. Эксперимент будет проходить только в 4 регионах – Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.
2. Перейти на этот режим с 1 июля можно только вновь созданным ИП и Юридическим лицам, всем остальным – только с января 2023
3. При этом, есть основные условия перехода:
- не более 5 сотрудников
- не более 60 млн доход в год
- расчетный счет только в уполномоченных банках – на сегодня нет этого списка еще
- там есть еще условия стоимости ОС, выплаты зп только по безналу и невозможность совмещения с другими системами налогообложения. То есть, сейчас вы можете совмещать патент и УСН, а при АУСН такого не получится сделать.
4. Отчетный период – МЕСЯЦ. Оплата налога до 25 числа следующего месяца.
5. При этом налог рассчитывает сам налоговый орган, на основании операций банка, которые отразятся в ЛК. Но ИП или ЮЛ должны это проверить.
6. Есть довольно огромный плюс – отсутствие оплаты страховых взносов за себя и за сотрудников.
7. Но при этом, увеличивается ставка налога. Если у вас объект будет Доходы – то ставка 8 %, если Д – Р – ставка будет 20%.
Есть примеры расчетов, из которых видно, что если ваш доход за год составит 1,5 млн руб., то общая налоговая нагрузка при УСН 6% - составит 100 тысяч, с учетом взносов и 1% свыше 300 тысяч, а если применять АУСН 8% - то налоговая нагрузка будет 120 тысяч.
А вот если ваш доход составит 300 тысяч в год, то выгоднее АУСН, т.к. на УСН есть минимальная налоговая нагрузка в виде более 40 тысяч взносов, А вот при АУСН 8% - налог составит 24 тысячи.
Ну как-то так.
Повторюсь еще раз – для поставщиков маркетплейсов эта система НЕ ПОДОЙДЕТ.
И вот тут, если вдруг вам интересно, можно почитать подробнее:
https://ausn.nalog.gov.ru/
https://buhguru.com/ausn/ausn-plyusy-i-minusy.html?
Ну и сам Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202202250005
Нам важен пп 21 п 2 ст. 3, который звучит как:
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
«….
21) организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
…»
Увы и ах. Ну а с другой стороны, как бы тогда автоматика рассчитала нам налог, если поступает на счет меньше, чем продали)
Вопросы приветствуются.

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-06-19 17:33:22

Пока я готовлю раздел по Личному кабинету ИП в Шпаргалку, был запрос о порядке действий по закрытию ИП. Правильно это называется – Снятие с учета. Вкратце это выглядит так:
1. Считаем налог по текущий день. И в сумме налога платим ВЗНОСЫ. Если вы не хотите платить и налог и взносы, то взносы должны быть оплачены ДО закрытия ИП. Хотя бы в части налога.
2. Подаем Заявление о снятии с учета ИП (Форма 26001). Если подаете лично – нужно оплатить госпошлину 160 руб., если подаете электронно, или через МФЦ – пошлина не нужна.
3. Далее ждем – приходит уведомление о снятии с учета в качестве ИП
4. Теперь у вас есть 15 календарных дней на Доплату взносов. (нужно рассчитать с января по день снятия с учета и вычесть оплаченные взносы до закрытия ИП)
5. Нужно подать декларацию по УСН и оплатить налог, если нужно – до 25 числа следующего месяца. (Закрыли в июне, декларация до 25 июля).
Еще на забываем, нужно закрыть расчетный счет, но это лучше уточнять в своем банке. Многие банки закрывают его автоматически при снятии с учета как ИП.
Тут немножко подробнее https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/interest/termination_activities/want_stop/?ysclid=l4jroil5y976339580

@anna_kvorss

Читать в телеграм

2022-06-18 14:05:37

Телеграм канал Бухгалтерия маркетплейсов с Anna_kvors

О чём пишут в канале @anna_kvorss

Статистика пользователей канала @anna_kvorss