Каша пшенная

Выявление схемы ухода от налогов:
Налоговые органы доказывают фиктивность сделки следующим образом:
− опрашивают руководителей, лиц, ответственных за исполнение и принимающих товары (работы, услуги), а также бухгалтеров организации-налогоплательщика и его контрагентов об обстоятельствах заключения и исполнения сомнительного договора;
− требуют первичные документы, подтверждающие сомнительные финансово-хозяйственные операции, в том числе и необязательные (переписка, заявки, протоколы совещаний, складские книги, журналы въезда и выезда, журналы выдачи пропусков и др.);
− анализируют документы и сопоставляют данные с целью поиска несоответствий, например: в договоре (либо приложениях к нему) количество товара может быть указано в штуках, тогда как в счетах-фактурах и товарных накладных – в тоннах. Также сверяются идентичность первичных бухгалтерских документов, при необходимости могут назначить и провести почерковедческую экспертизу;
− в случае установления в числе контрагентов налогоплательщика организаций, относящихся к группе риска (фирмы-однодневки, аффилированные организации), проводят комплекс мероприятий, направленных на связь указанных организаций (лиц, причастных к их деятельности) с должностными лицами организации-налогоплательщика;
− проводят обыски помещений с целью поиска печатей фирмы-однодневки, бланков аффилированных организаций, флешнакопителей, серверов, токенов, рутокенов и т.д.);
− выявляют факты того, что контрагент не мог самостоятельно выполнить сделку (поставить товар) и выявляют производителя товара, реального поставщика или подрядчика услуг, имелось ли складское помещение, и анализируется движение товара, как фактическое, так и в бухгалтерском учете;
− для производителей товара анализируют объемы поставок и реальные мощности производства.
− ведение налоговой и бухгалтерской отчетности одними лицами;
− организации совместно хранят бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности, используют единый IP-адрес;
− расчетные счета компаний открыты одними и теми же лицами в одних и тех же банках

@kashapshennaya

Читать в телеграм

2019-09-06 10:05:23

Правила хорошего налогового тона: (временные рамки)
1. ст. 93, ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ (например, при проведении камеральной налоговой проверки). 10 рабочих дней или
20 рабочих дней (при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков)
2. ст. 93, 93.1, п. 7 ст. 105.17 НК РФ (например, при истребовании документов в рамках встречной проверки). 5 рабочих дней
3. ст. 93, п. 6 ст. 105.17 НК РФ (например, при истребовании документов по сделке между взаимозависимыми лицами). 30 рабочих дней
4. ст. 93, 214.8, 310.2 НК РФ (например, при истребовании документов, связанных с исчислением и уплатой НДФЛ по эмиссионным ценным бумагам). 3 месяца
5. ст. 93, п. 15 ст. 165 НК РФ (например, в случае истребования документов, сведения из которых включены в реестры, указанные в п. 15 ст. 165 НК РФ и поданные для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов). 20 календарных дней
Датой получения требования считается дата вручения, при отправке требования по почте заказным письмом – 6-ой рабочий день со дня отправки, в случае направления требования через личный кабинет налогоплательщика — день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете.

@kashapshennaya

Читать в телеграм

2019-09-05 11:14:44

Обналичивание денежных средств с помощью векселей
В своем внутреннем документе налоговиками приводится схема по обналичиванию денежных средств с помощью векселей, например, в случае с неким предпринимателем, участвовавшим в «обналичке».
Организатор схемы от имени подконтрольной ему однодневки заключил с индивидуальным предпринимателем договор займа и перечислил деньги на его счет в банке. На эти деньги ИП приобрел у банка простые векселя и передал их однодневке в счет погашения своего долга по займу.
Согласно документам, в тот же день предприниматель выкупил у компании векселя за наличку с дисконтом 0,5 %, получив квитанцию к приходному кассовому ордеру. После чего, погасил купленные векселя в банке, получив деньги наличными.
Однако налоговики усомнились в таком порядке событий. Они посчитали, что погашение займа векселями было фиктивным.
Как и последующий их обратный выкуп за наличные.
На самом деле векселя никуда не перемещались, предприниматель просто обналичил их и передал деньги однодневке.

@kashapshennaya

Читать в телеграм

2019-08-28 08:54:56

Телеграм канал Каша пшенная

О чём пишут в канале @kashapshennaya

Статистика пользователей канала @kashapshennaya